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哈爾濱醫科大學大慶校區建設工程結算審核審計暫行辦法

發布時間:2019-01-03 09:26:37  作者:本站編輯  來源:本站原創  瀏覽次數:

一、總 則

(一)為了加強對我校建設工程、基建維修工程的監督管理,確保準確核定工程造價,根據國家、黑龍江省和大慶市有關建設工程竣工結算有關規定,結合我校具體實際,特制定本辦法。

(二)下列資金形成的建設工程及基建維修工程竣工結算均在審核、審計范圍內。

1.國家財政撥款;

2.學校自籌資金;

3.專項資金、合資及社會資金;

4.中央和地方共建資金;

5.其他建設資金;

(三)適合本辦法的各類工程包括:校內各類新建、擴建、改建工程、基建維修工程、綠化工程。

(四)建設工程、基建維修工程竣工結算審核、審計的主要依據:

1.《建筑法》、《招標投標法》、《審計法》、《經濟合同法》等有關法律法規;

2.國家頒發的施工及驗收規范、標準圖、通用圖;

3.黑龍江省及大慶市現行各項定額規定、造價管理部門的文件規定;

4.工程項目自立項建設至竣工交付全過程中各類背景性文件資料,包括招標文件、投標文件、施工圖、施工合同、圖紙會審記錄、設計變更、工程簽證、經濟洽商等。

(五)建設工程、基建維修工程竣工結算的審核、審計由學校紀檢監察處、后勤管理處聯合組織實施。建設工程的結算審計程序是:后勤管理處初審、學校紀檢監察處審核,然后由紀檢監察處牽頭委托通過招標確定的具有規定資質的造價咨詢機構審計;基建維修工程的結算審計,采取內部審計方式,后勤管理處組織初步審核,再由學校紀檢監察處終審批準,按規定需要第三方審計的,由紀檢監察處委托進行。

 

二、建設工程項目竣工結算審計

(一)后勤管理處是建設工程項目施工的直接管理部門,學校紀委對建設項目實施進行監督。學校紀檢監察處派人員參加建設程項目招標和合同審核,對招標過程、合同的合法性、有效性以及真實性進行監督。

(二)工程竣工后,后勤管理處負責組織協調大慶市工程質量監督部門、規劃、消防、設計、監理、學校有關單位組成的驗收小組、學校使用部門及施工方等共同驗(接)收,學校紀檢監察處派員參加。驗收合格后,填寫工程質量驗收單,辦理工程竣工結算。

(三)建設工程竣工驗收合格后,由后勤管理處匯同工程監理對施工單位編制報送的竣工結算資料的完整性進行初步審核,及時向學校紀檢監察處提出工程結算審查的要求,由紀檢監察處牽頭組織委托有資質的中介機構進行工程結算審計。審計結束后,提交工程結算審計報告。

(四)后勤管理處審核內容如下:

l.建設工程竣工驗收手續是否完備,是否達到合同約定的要求;

2.結算書中的隱蔽工程量及變更簽證工程是否真實、準確;

3.隱蔽工程或重大工序的施工過程,是否有驗收記錄,現場驗收、簽證等有關資料是否真實合理;

4.設計變更、工程簽證、經濟洽商程序是否合規,內容是否準確;   .

5.結算書中各項計費項目是否與設計圖紙相符:各分項項目以上及工程量是否屬實、正確;套用定額、費率是否符合有關規定標準(包括查驗收費資質證書);

6.材料、設備質量、型號、參數是否符合圖紙設計要求,手續是否齊備,是否符合國家以及學校有關規定。

(五)工程項目竣工結算經后勤管理處初審、送交學校紀檢監察處時,須提供以下資料:

1.項目批準建設的有關文件、設計文件、省市現行的工程結算辦法等相關文件。

2.初步竣工驗收報告;

3.工程招投標文件、標底編制說明及標底(或者工程量清單);

4.工程承發包合同以及補充協議、工程設計變更圖紙會審記錄;

5.工程項目竣工結算書以及后勤管理處的初審意見;

6.工程量計算書(或工程量認證單)、施工變更簽證、施工單位的竣工資料;

7.紀檢監察處要求的其它相關資料。

(六)后勤管理處及設計、施工、監理等單位應積極配合學校紀檢監察處和社會中介機構對工程項目結算的終結審計,并對工程資料的真實性,完整性負責。

(七)建設項目竣工結算審計的主要內容:

1.項目竣工結算報表及說明書是否真實、完整、合規、合法:

2.工程結算項目有無重復或遺漏,工程量是否真實,套項及價格是否合理,計取各項費用及執行文件、選用定額版本是否準確、合規;

3.竣工結算的編制依據是否符合規定,資料足否齊全,手續是否完備;

4.調價系數和材料價差的計算是否符合有關文件的規定;

5.雙方是否完全履行合同條款等。

 

三、基建維修工程竣工結算審計

(一)基建維修工程的招標、采購手續由學校資產管理處牽頭辦理。維修項目的實施管理由后勤管理處負責,并對質量、造價等管理指標負責。

(二)基建維修工程項目招標和采購必須嚴格執行國家和學校的相關政策,校紀檢監察部門派人員參加維修工程項目招標、竣工驗收等活動。

(三)基建維修工程結算送審前,后勤管理處對其進行內部初審,并對送交資料的真實性和完整性負責,后勤管理處負責人及經辦造價員簽章。

(四)紀檢監察處對后勤管理處報送的初審后的結算書進行審計。按規定需要第三方審計的,由紀檢監察處委托進行。審計結果為終結審計。

(五)后勤管理處負責向紀檢監察處提供審計所需的維修工程的所有資料。

 

四、有關內部控制

(一)建設工程項目按單位工程進行結算,不得混項或分解工程項目內容,采取拆整為零、分子項送審或回避審計,否則將追究管理部門和當事人的責任。

(二)在工程審計中,若發現有影響工程造價異常變動的問題,學校紀檢監察處將在有關部門的配合下進行調查核實,并上報學校決策。

(三)由學校紀檢監察處負責的基建維修工程項目內部審計完成后,由學校紀委檢監察處出具審計意見書(或在結算書上簽字并加蓋紀檢監察處公章);委托社會中介機構進行的工程審計,由社會中介機構出具審計報告。工程結算終審前,施工方代表應在工程結算核定書上簽章認可,學校主管領導、送審部門(后勤管理處)負責人須同時簽章確認。

(四)財務處根據審計報告或審定后的結算書辦理工程竣工決算。

(五)在工程項目竣工結算終審前,工程管理部門應本著謹慎安全的原則辦理項目預付款、工程進度款或階段性結算事宜。

1.根據工程進度按工程項目總預算的一定比例預付工程款,并用合同形式約定。

2.實行大慶市建設局公開招標的建設工程項目,在竣工結算審計前,預付工程款、工程進度款(含甲供材料款)撥款總額原則上不得超過中標價的85%。

3.實行大慶市政府采購中心招標或實行分散采購校內招(議)標的基建維修工程項目,在竣工結算審計前,原則上不撥付工程款,待竣工決算審計后一次性撥付。

 


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